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税务加大发票稽查的力度,这5个常识要记牢

编辑:  发表时间:2019-01-07    点击次数:805 【打印】 【收藏】

  1、代开的发票出现错误,怎么办?

  纳税人使用电子税务局自助开票机(或办税服务厅前台)代开增值税增值税普通发票或增值税专用发票开具错误的处理:开具时发现错误的,可即时作废重新开具;如果跨月了不能作废,纳税人应将增值税发票全部联次退回办税服务厅申请开具红字增值税发票,再开具正确蓝字增值税发票。

  纳税人申请代开的正确蓝字增值税发票的税费种、征收品目与此前不同,系统无法提取已经缴纳的税款,纳税人只能重新申请开具增值税发票并缴纳税款。对此前因代开增值税发票已经缴纳的税款,纳税人可以向税务机关申请退税。

  2、货物运输业小规模纳税人在非税务登记地如何申请代开增值税专用发票?

  自2018年1月1日起,纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务,需要开具增值税专用发票的,可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地,就近向税务机关申请代开增值税专用发票;

  申请在非税务登记地税务机关代开增值税专用发票的纳税人,应同时具务以下条件:一、在中华人民共和国境内提供公路或内河货物运输服务,并办理了工商登记和税务登记;二、提供公路货物运输服务的,取得《道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》;提供内河货物运输服务的,取得《水路运输经营许可证》和《水路运输证》;三、在税务登记地主管税务机关按增值税小规模纳税人管理。

  3、纳税人提供零税率的服务,可以开具增值税专用发票吗?

  向消费者个人销售货物或者应税劳务的;销售货物或者应税劳务适用免税规定的;小规模纳税人销售货物或者应税劳务的;商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票;向消费者个人提供应税服务;适用免征增值税规定的应税服务;增值税一般纳税人提供适用增值税零税率的应税服务,如果属于增值税一般计税方法的,实行增值税退(免)税办法,对应的零税率应税服务不得开具增值税专用发票。

  4、商家为消费者开具增值税普通发票有什么要求?

  销售方开具增值税普通发票的,如购买方为企业、非企业性单位(有纳税人识别号)和个体工商户,购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项,其他项目根据实际业务情况需要填写;购买方为非企业性单位(无纳税人识别号)和消费者个人的,“名称”为必填项,其他项目可根据实际业务情况填写。如果消费者能将上述信息准确提供给商家,就可以开具增值税普通发票,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。

  5、纳税人差额征收怎么开具增值税发票?

  对于“差额部分“不得开具专用发票”,纳税人可以选择开具普通发票,税率可与专用发票保持一致。保证一张专用发票与一张普通发票的总销售额(含税)=实际全部取得的收入。此时,专用发票不需要在税控设备中选“差额征税”方式;也可以在在税控设备中选“差额征税”,将全部取得的收入,和扣除额(差额)填入后,开具一张专用发票,此时税率栏为*,税额为差额扣除后的实缴税金。以上两种开票方式,选择其中一种即可。具体咨询税务机关。

   摘自《财营网》


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